個人銷售二手設備免征增值稅嗎？需要繳納個人所得稅嗎？

老師你好，個人銷售二手設備免征增值稅嗎？需要繳納個人所得稅嗎？

答復一：

首先個人銷售二手設備（經營用的），不屬于銷售自己使用過的物品，因此不享受免征增值稅的優(yōu)惠，但是2022年底之前由于適用3%征收率的小規(guī)模納稅人免征增值稅，因此今年年底之前個人銷售二手設備免征增值稅，可以代開免稅的增值稅發(fā)票。

提醒：

個人使用過的物品免稅，這里的物品，是指日常生活中應用的東西，即屬于生活資料，而生產資料不包括在內。比如個人買了挖掘機等建筑設備用于出租，鑒于挖掘機屬于生產資料，因此其他個人銷售挖掘機應一律征收增值稅。

參考：

1、中華人民共和國國務院令第691號《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十五條　下二手車個人出售 農機用交稅嗎列項目免征增值稅：

　?。ㄒ唬┺r業(yè)生產者銷售的自產農產品；

　　（二）避孕藥品和用具；

　?。ㄈ┕排f圖書；

　?。ㄋ模┲苯佑糜诳茖W研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

　?。ㄎ澹┩鈬?、國際組織無償援助的進口物資和設備；

　　（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

　　（七）銷售的自己使用過的物品。

2、根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十五條第（三）項規(guī)定，《增值稅暫行條例》第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

3、今年3月24日，財政部 稅務總局發(fā)布了《關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務二手車個人出售 農機用交稅嗎總局公告2022年第15號）公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

答復二：二手車個人出售 農機用交稅嗎

個人銷售二手設備是否需要繳納個人所得稅，主要是看看賣價是否超過了設備的成本價，若是超過了成本價，則按照財產轉讓所得繳納20%的個人所得稅，若是低于成本價，則沒有個人所得稅。

參考：

1、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定：

第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（八）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

2、根據《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：第六條　應納稅所得額的計算：（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

作者：郝守勇